Beaucoup de dirigeants confient leur comptabilité à un cabinet, et c'est une bonne chose. Le problème commence quand ils signent leur bilan sans le comprendre. L'expert-comptable produit les comptes ; c'est au dirigeant de s'en servir pour décider.
Ce qu'on ne vous demande pas
Passer des écritures, connaître le plan comptable par cœur, maîtriser les subtilités fiscales : c'est le métier de votre comptable. Une formation en comptabilité pour dirigeant n'a pas pour objectif de faire de vous un comptable, mais un lecteur averti de vos propres chiffres.
Le compte de résultat : est-ce que je gagne de l'argent ?
Il retrace l'activité de l'année : ce que l'entreprise a vendu (les produits) et ce qu'elle a consommé pour y arriver (les charges). La différence, c'est le résultat. Mais le résultat seul dit peu de chose. Il faut descendre dans les soldes intermédiaires de gestion :
- la marge, commerciale ou sur production : ce que vous gagnez sur ce que vous vendez ;
- la valeur ajoutée : la richesse réellement créée par l'entreprise ;
- l'excédent brut d'exploitation (EBE) : ce que dégage l'activité avant amortissements et frais financiers. C'est l'indicateur que regarde votre banquier.
Le bilan : qu'est-ce que je possède, qu'est-ce que je dois ?
Le bilan est une photographie à la date de clôture. À gauche, l'actif : ce que l'entreprise possède (matériel, stocks, créances clients, trésorerie). À droite, le passif : comment tout cela est financé (capitaux propres, emprunts, dettes fournisseurs, dettes fiscales et sociales).
Lu correctement, il répond à des questions essentielles : l'entreprise est-elle solide ? Dépend-elle trop de la banque ? Ses clients la paient-ils à temps ? Le BFR et le fonds de roulement se calculent à partir du bilan.
Résultat et trésorerie : deux choses différentes
C'est la confusion la plus fréquente et la plus dangereuse. Une facture émise compte dans le chiffre d'affaires même si le client ne l'a pas payée. Un emprunt remboursé sort de la trésorerie mais n'est pas une charge. On peut donc afficher un bénéfice et manquer d'argent, ou l'inverse. D'où l'importance d'un plan de trésorerie à côté des comptes annuels.
Trois questions à poser à votre expert-comptable
- Quelle est l'évolution de ma marge et de mon EBE sur trois ans, et pourquoi ?
- Combien de jours mes clients mettent-ils à me payer, et mes stocks à tourner ?
- Quel est mon seuil de rentabilité ? (comprendre les coûts variables)
Savoir lire ses comptes, c'est passer de « mon comptable m'a dit » à « j'ai décidé ».
Pour aller plus loin, la formation Analyser la situation financière de son entreprise et améliorer sa rentabilité approfondit l'analyse financière et les ratios.